إصلاح ضريبي للنظام الأكثر تعقيداً في العالم

وقعت البرازيل على تعديل دستوري، الأربعاء، يشمل تغييرات شاملة على قانون الضرائب في البلاد، مما يبسط القواعد التي رفعت منذ فترة طويلة، تكلفة ممارسة الأعمال التجارية، وأعاقت النمو في أكبر اقتصاد في أمريكا اللاتينية.

ويأتي التعديل الدستوري الذي أقره الكونغرس، والذي يجمع خمس ضرائب في ضريبة قيمة مضافة واحدة، بعد سنوات من المحاولات الفاشلة، لتبسيط ما وصفه البنك الدولي بأنه النظام الضريبي الأكثر تعقيداً في العالم. وتستغرق الشركة في المتوسط أكثر من 1500 ساعة سنوياً، للامتثال لقانون الضرائب الوطني، وهو ما يعادل خمسة أضعاف المتوسط في أميركا اللاتينية، وأكثر مما هو عليه في أي من البلدان الـ 190 التي تم تتبعها.

ويقول خبراء الضرائب إن الأمور ستزداد سوءاً قبل أن تتحسن، وسيتم تنفيذ القانون على مراحل على مدار ثماني سنوات، بدءاً من عام 2026، ومن المقرر أن تستغرق بعض التغييرات 50 عاماً، حتى تدخل حيز التنفيذ بالكامل. وقال ماركوس فينيسيوس غونسالفيس، رئيس قسم الضرائب في شركة KPMG في البرازيل، إنه بحلول عام 2033، يجب أن تشهد الشركات، انخفاضاً بنسبة 50% على الأقل في عدد الساعات، التي يتعين عليها إنفاقها في دفع الضرائب.

وفي حديثه أمام الكونغرس يوم الأربعاء، أشاد الرئيس لويس إيناسيو لولا دا سيلفا بالمشرعين لاجتماعهم من طرفي الانقسام السياسي لتمرير القانون، قائلاً إن تمريره يظهر قوة الديمقراطية البرازيلية. وقال: "سنتذكر هذه اللحظة". "إنها تظهر أنه في كل مرة يُطلب من الكونغرس إظهار التزامه تجاه الشعب ... فإنه يفي بوعوده".

وتمت صياغة أجزاء كبيرة من القانون في عهد سلف دا سيلفا اليميني، ومنافسه السياسي جايير بولسونارو. لكن نجاح دا سيلفا في إيصال الإصلاح إلى خط النهاية – بوجود أقلية في الكونغرس وفي الأسبوع، الذي يسبق عيد الميلاد، عندما لا يأتي العديد من المشرعين عادة إلى أعمالهم – يمثل انتصاراً كبيراً لليساريين، كما يقول خبراء السياسة، كما أنه يبشر بالخير بالنسبة لأداء حزب العمال في الانتخابات البلدية العام المقبل.

"إنه فوز كبير للإدارة، وخاصة لوزير المالية البرازيلي فرناندو حداد. وقال دانييل لانسبيرغ رودريغيز، الشريك المؤسس لشركة أورورا ماكرو ستراتيجيز، وهي شركة استشارية مقرها نيويورك: "إن كل حكومة منذ بداية الديمقراطية كانت تحاول إصلاح قانون الضرائب".

ودفع الإصلاح الضريبي، الذي حصل على موافقة الكونغرس النهائية يوم الجمعة، وكالة ستاندرد آند بورز للتصنيفات الائتمانية، إلى رفع التصنيف الائتماني للبرازيل يوم الثلاثاء، تقديرا لما قالت إنه "سجل حافل من تنفيذ السياسات العملية" في الآونة الأخيرة. وفي عهد بولسونارو، أقرت البرازيل تغييرات واسعة النطاق، على نظام التقاعد في البلاد في عام 2019، والتي قدر المشرعون في ذلك الوقت، أنها يمكن أن توفر ما يصل إلى 265 مليار دولار على مدى 10 سنوات.

وأصلحت البرازيل قوانين العمل لديها، لجعلها أكثر ملاءمة للأعمال التجارية، وعززت إدارة الشركات التي تديرها الحكومة. كما منح المشرعون البنك المركزي استقلالية في عام 2021، مما قلل من الضغوط السياسية على قرارات السياسة النقدية الرئيسية، مثل تحديد أسعار الفائدة.

ولا تكمن المشكلة الكبرى في البرازيل في عدد الضرائب التي تفرضها، ولكن في أن كل ولاية من ولايات البلاد البالغ عددها 26 ولاية ومنطقة اتحادية و5568 بلدية، لديها قواعد مختلفة تتداخل وتتناقض مع بعضها البعض، وهو ما يمثل كابوساً للشركات، التي لها عمليات في جميع أنحاء البلاد، حسبما قال مدير شركة كيه بي إم جي. غونسالفيس.

وأضاف: "كثيراً ما نرى شركات متعددة الجنسيات، يعمل فيها عدد من الأشخاص في إدارة الضرائب، في مكاتبها في البرازيل بنفس عدد الأشخاص، الذين يعملون في مقارها الرئيسية، وأحياناً أكثر من ذلك". "واجهنا مواقف كانت فيها الشركات تفكر في توسيع عملياتها في البرازيل، لكن انتهى بها الأمر إلى الاستثمار في بلد آخر، بسبب تعقيد النظام الضريبي الوطني."

وبموجب القواعد الجديدة، التي تنطبق فقط على الرسوم على الاستهلاك، ولكن ليس الدخل، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة المبسطة، من قبل السلطات الفيدرالية والإقليمية، مع فسحة محدودة للولايات والبلديات لوضع قواعدها الخاصة.

وفي الأصل، كان المشرعون قد خططوا لإجراء إصلاح ضريبي أوسع نطاقاً، كان من شأنه أن يؤدي إلى تغييرات في ضريبة الدخل، ومعالجة نقاط أكثر إثارة للجدل مثل فرض رسوم أعلى على الأغنياء وعلى أرباح الأسهم.

وفي واحدة من المراوغات العديدة للنظام الضريبي البرازيلي، غالباً ما يقوم أصحاب الأعمال الصغيرة، بتوزيع الأرباح على عمالهم من خلال أرباح الأسهم، المعفاة من الضرائب، بدلاً من دفع الرواتب.

وتم تقسيم حزمة الإصلاح إلى جزءين، مع ترك النقاط الأكثر إثارة للجدل، لإجراء إصلاح شامل محتمل في العام المقبل.